Mały ZUS Plus – ile wynosi i jak z niego skorzystać w 2025 roku?

Co to jest Mały ZUS Plus?

Mały ZUS Plus to specjalna ulga w składkach na ubezpieczenia społeczne. Została stworzona z myślą o przedsiębiorcach, którzy osiągają niewielkie przychody. Program został wprowadzony w 2019 roku, a jego głównym celem było obniżenie miesięcznych składek ZUS. Dla wielu przedsiębiorców oznacza realną ulgę w budżecie i szansę na inwestowanie środków w rozwój działalności lub bieżące potrzeby firmy.

Kto może skorzystać z Małego ZUS Plus w 2025 roku?

Z Małego ZUS Plus w 2025 roku mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, którzy spełnią określone warunki. Jakie one są?

• Limit przychodów — w poprzednim roku (2024) przychód z działalności gospodarczej nie może przekroczyć 120 000 zł.
• Prowadzenie działalności przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku — oznacza to, że ulga nie jest dostępna dla osób, które zaczęły działalność dopiero pod koniec roku lub prowadziły ją bardzo krótko.
• Zakończenie wcześniejszych ulg — przedsiębiorca nie może jednocześnie korzystać z ulgi na start ani preferencyjnego ZUS-u. Aby przejść na Mały ZUS Plus, należy zakończyć pełny okres tych ulg (czyli maksymalnie 30 miesięcy: 6 miesięcy ulgi na start i 24 miesiące preferencyjnego ZUS).
• Dochód jako podstawa wyliczenia składek — składki w Małym ZUS Plus ustala się na podstawie dochodu z działalności za poprzedni rok (po odjęciu składek społecznych).

Kto nie może skorzystać z Małego ZUS Plus?

• Wspólnicy spółek jawnych, partnerskich, komandytowych i komandytowo-akcyjnych.
• Osoby wykonujące wolny zawód w formie innej niż działalność jednoosobowa (np. adwokaci w spółkach).
• Twórcy i artyści, którzy korzystają z odrębnych zasad ubezpieczeń.
• Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się w formie karty podatkowej i jednocześnie korzystają ze zwolnienia z VAT.

Ile wynosi Mały ZUS Plus w 2025 roku?

Składki na Mały ZUS Plus liczone są od dochodu z działalności za poprzedni rok (po odjęciu zapłaconych składek społecznych), co oznacza, że im mniejszy dochód, tym niższa składka. Przy czym podstawa ta nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia i nie może przekroczyć 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

Jak wyliczyć swoją składkę?

1. Oblicz roczny dochód netto z działalności (po odjęciu składek społecznych).
2. Podziel przez liczbę dni prowadzenia działalności i pomnóż przez 30 – to Twoja podstawa.
3. Jeśli ta kwota mieści się między 1 399,80 zł a 5 203,80 zł, wówczas to jest Twoja podstawa składek. Jeśli jest niższa lub wyższa – zastosuj odpowiednio graniczny próg.

Chcesz prościej poznać wysokość składki? Skorzystaj z pomocy kancelarii podatkowej WIOL. Nasze biuro rachunkowe w Łodzi zapewnia kompleksowe wsparcie księgowo-rachunkowe dla biznesu, w tym obsługę ZUS dla JDG.

Jak zgłosić się do Małego ZUS Plus w 2025 roku?

Termin zgłoszeń do Małego ZUS Plus na 2025 rok minął 31 stycznia 2025 r. Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca nie zgłosił się do ulgi do tej daty, nie ma już możliwości skorzystania z niej w bieżącym roku.

Nie wszystko jednak stracone – już teraz warto przygotować się do skorzystania z Małego ZUS Plus w przyszłym roku, czyli w 2026. Jak to zrobić?

Kontroluj swoje przychody

• Żeby móc skorzystać z ulgi, Twój przychód z działalności gospodarczej w 2025 roku nie może przekroczyć 120 000 zł.
• Jeśli zbliżasz się do tego limitu, warto świadomie planować sprzedaż i przychody, tak aby w nowym roku móc spełnić ten warunek.

Prowadź dokładną ewidencję dochodów

• Składki w Małym ZUS Plus oblicza się od dochodu, dlatego warto na bieżąco dokumentować wszystkie koszty i przychody.
• Dokładne wyliczenia ułatwią Ci późniejsze przygotowanie dokumentów i uniknięcie błędów w deklaracjach.

Sprawdź okresy ulg, z których korzystasz

• Jeżeli aktualnie korzystasz z ulgi na start lub preferencyjnego ZUS, zaplanuj dokładnie, kiedy się kończą.
• Po ich zakończeniu będziesz mógł przejść na Mały ZUS Plus — ważne, aby wiedzieć, kiedy dokładnie upływa Twój okres ulg i przygotować się na zgłoszenie w odpowiednim czasie.

Przygotuj dokumenty na początek roku

• Pamiętaj, że na początku 2026 roku będziesz musiał złożyć formularze ZUS ZUA (lub ZUS ZZA) oraz odpowiednią część deklaracji DRA lub RCA.
  
  
• Już teraz warto uporządkować wszystkie dane finansowe za 2025 rok, żeby w styczniu sprawnie wypełnić dokumenty i dotrzymać terminu.

Skorzystaj z pomocy specjalisty

• Skonsultuj się z księgowym lub doradcą podatkowym z kancelarii rachunkowej WIOL – pomożemy Ci sprawdzić, czy spełniasz wszystkie warunki i wyliczyć optymalne składki.
  
  
• Wsparcie eksperta minimalizuje ryzyko błędów, które mogą skutkować dodatkowymi kosztami lub odrzuceniem wniosku.

Podsumowanie

Mały ZUS Plus to realna szansa na obniżenie comiesięcznych składek i poprawę płynności finansowej w firmie, zwłaszcza dla przedsiębiorców osiągających niewielkie dochody. Aby jednak skorzystać z tej ulgi, trzeba spełnić konkretne warunki, pilnować terminów i dokładnie wyliczyć podstawę składek.

Jeśli zastanawiasz się, czy Mały ZUS Plus to opcja dla Ciebie, zapraszamy do kontaktu z naszą kancelarią. Pomożemy Ci:

• sprawdzić, czy spełniasz wszystkie kryteria
• dokładnie wyliczyć składki na kolejny rok
• przygotować dokumenty i zgłoszenia do ZUS.

Dzięki profesjonalnemu wsparciu zyskasz pewność, że korzystasz z dostępnych ulg w pełni legalnie i bez błędów, a przy tym zaoszczędzisz swój czas i nerwy.

Skontaktuj się z nami – wspólnie znajdziemy najlepsze rozwiązanie dla Twojej działalności!

FQA

Czy mogę wrócić do Małego ZUS Plus po przerwie?

Tak, możesz wrócić do Małego ZUS Plus, jeśli ponownie spełnisz wszystkie warunki (przychód nie przekracza 120 000 zł, działalność prowadzona co najmniej 60 dni w poprzednim roku). Ważne jest jednak, że ulga przysługuje maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej.

Jak długo można korzystać z Małego ZUS Plus?

Z ulgi można korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności. Po upływie tego czasu przedsiębiorca musi przejść na standardowe składki.

Czy Mały ZUS Plus wpływa na zasiłek macierzyński lub chorobowy?

Tak. Niższa podstawa wymiaru składek oznacza, że także zasiłek chorobowy, macierzyński czy opiekuńczy będzie obliczany od niższej kwoty. Przedsiębiorca, który planuje np. urlop macierzyński lub liczy na wyższy zasiłek chorobowy, powinien wziąć to pod uwagę przed zgłoszeniem się do Małego ZUS Plus.