Bilans to podstawowy dokument sprawozdawczości finansowej, który przedstawia majątek firmy (aktywa) oraz źródła jego finansowania (pasywa) na dany moment. Jest kluczowy dla oceny kondycji finansowej przedsiębiorstwa i często wymagany przez instytucje finansowe, inwestorów czy urzędy.

Obowiązek sporządzania bilansu dotyczy firm prowadzących pełną księgowość, w tym spółek kapitałowych, spółek komandytowych oraz firm przekraczających określony limit przychodów w uproszczonej księgowości.

Tak, bilans jest częścią rocznego sprawozdania finansowego, które firmy objęte pełną księgowością są zobowiązane sporządzać na koniec każdego roku obrotowego.

Bilans składa się z dwóch głównych części: aktywów (środki trwałe, obrotowe) i pasywów (kapitały własne, zobowiązania). Obie strony muszą się równoważyć, co oznacza, że aktywa są równe pasywom.

Tak, sporządzenie bilansu można powierzyć profesjonalnemu biuru rachunkowemu, które zadba o zgodność z przepisami i precyzję w ujęciu danych.

Do sporządzenia bilansu potrzebne są księgi rachunkowe, zestawienia sald i obrotów, dokumenty dotyczące środków trwałych, zapasów, należności i zobowiązań.

Tak, w większości przypadków bilans powinien zostać zatwierdzony przez właściciela firmy lub odpowiedni organ zarządczy, np. zarząd w spółkach kapitałowych.

Błędy w bilansie mogą prowadzić do nałożenia kar przez organy podatkowe, a w przypadku poważnych uchybień – do odpowiedzialności karnej skarbowej.

Bilans jest składany do urzędu skarbowego jako część rocznego sprawozdania finansowego. W przypadku spółek kapitałowych należy go również złożyć w KRS.

Bilans, jako część dokumentacji księgowej, musi być przechowywany przez co najmniej 5 lat, licząc od końca roku, w którym został złożony.