5 najważniejszych zmian w podatkach od 2026 roku

Rok 2026 zapowiada się jako czas dużych zmian w systemie podatkowym. Już dziś wiadomo, że modyfikacji ulegną przepisy dotyczące PIT, a także sposób kwalifikowania kosztów, zasady amortyzacji oraz wybrane preferencje podatkowe dostępne dla przedsiębiorców. Na czym będą polegać najważniejsze zmiany podatkowe 2026 roku?

KSeF – najważniejsza zmiana podatkowa 2026 roku

Jedną z kluczowych reform, które wpłyną na rozliczenia PIT w 2026 roku, jest obowiązkowe korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Dla podatników oznacza to całkowitą zmianę sposobu wystawiania i odbierania faktur oraz konieczność pracy wyłącznie na dokumentach elektronicznych zapisanych według ujednoliconego wzoru.

W praktyce faktura wystawiona w programie księgowym będzie trafiać bezpośrednio do systemu KSeF, a dopiero później do kontrahenta. Dzięki temu urząd skarbowy otrzyma wgląd do dokumentów w czasie rzeczywistym, co ma znacząco zwiększyć kontrolę nad obrotem gospodarczym oraz zmniejszyć ryzyko błędów i nadużyć podatkowych. Dla przedsiębiorców KSeF przyniesie również liczne korzyści, m.in. szybszy obieg dokumentów, łatwiejsze archiwizowanie faktur, mniej zagubionych dokumentów oraz możliwość szerokiej automatyzacji księgowania.

Podwyższenie progu zwolnienia z VAT z 200 tys. zł do 240 tys. zł

Od 2026 roku ma zacząć obowiązywać podwyższony limit zwolnienia podmiotowego z VAT — z obecnych 200 tys. zł do 240 tys. zł. To jedna z kluczowych zmian dla mikroprzedsiębiorców i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, ponieważ bezpośrednio wpływa na to, czy muszą rejestrować się jako podatnik VAT czynny.

Podwyższenie limitu oznacza, że większa liczba małych firm będzie mogła korzystać ze zwolnienia. W praktyce zmniejszy to obowiązki administracyjne, ułatwi start drobnych działalności i obniży koszty prowadzenia firmy. Zwolnienie może być szczególnie korzystne dla branż usługowych pracujących z klientem indywidualnym — czyli tych, w których cena brutto wpływa na konkurencyjność.

Trzeba jednak pamiętać, że zwolnienie nie zawsze jest optymalnym wyborem. Firmy inwestujące lub współpracujące głównie z podatnikami VAT czynnymi mogą skorzystać więcej, pozostając na VAT.

Zmiany w amortyzacji i w odliczaniu leasingu samochodów osobowych

Od 2026 roku wchodzą w życie zmiany dotyczące rozliczania samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Najważniejszą z nich jest obniżenie limitu podatkowego z 150 tys. zł do 100 tys. zł. Chodzi o limit określającego, jaka część wartości pojazdu może zostać ujęta w kosztach uzyskania przychodu.

Co istotne, według aktualnych założeń nie zmieniają się limity dotyczące samochodów będących środkami trwałymi, które już są amortyzowane. Zmiana obejmie przede wszystkim leasing operacyjny, szczególnie w odniesieniu do pojazdów używanych w 2026 roku. Oznacza to, że przedsiębiorcy posiadający aktywne leasingi powinni przeliczyć harmonogram według nowego limitu 100 tys. zł i ustalić nową strukturę kosztów podatkowych. W praktyce bowiem część rat leasingowych może przestać być kosztem uzyskania przychodu w dotychczasowej wysokości. Dla firm korzystających z aut wyższej klasy warto już teraz przeanalizować umowy leasingowe, aby uniknąć nieoczekiwanych skutków podatkowych.

Wprowadzenie minimalnej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców

Od 2026 roku wprowadzone zostanie nowe rozwiązanie — minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się według PIT-36 (skala podatkowa) oraz PIT-36L (podatek liniowy). Jej wysokość została ustalona na 432,54 zł miesięcznie, co odpowiada 9% wysokości minimalnego wynagrodzenia.

Oznacza to, że niezależnie od dochodu — nawet przy stracie — przedsiębiorca będzie zobowiązany zapłacić stałą minimalną składkę. Rozwiązanie to jest niekorzystne dla osób o nieregularnych przychodach, firm sezonowych oraz przedsiębiorców, którzy dotąd płacili niskie składki wynikające z rozliczeń „od dochodu”.

Zmiana ta wymaga uważniejszego planowania płynności finansowej oraz analizowania, czy obecna forma opodatkowania pozostaje opłacalna.

Ograniczenie ulgi mieszkaniowej w PIT-39

Od 2026 roku zaostrzeniu ulegną zasady korzystania z ulgi mieszkaniowej przy sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat. Dotychczas podatnik mógł uniknąć podatku, przeznaczając środki na własne cele mieszkaniowe. Nowe przepisy przewidują szczegółową weryfikację, czy wydatkowane środki faktycznie służą zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych.

Urząd skarbowy będzie analizował m.in.:

• czy podatnik posiada inne nieruchomości,
• czy zakupiony lokal jest faktycznie zamieszkiwany,
• czy nieruchomość nie ma charakteru inwestycyjnego.

Oznacza to konieczność dokładniejszego dokumentowania wydatków oraz realnego wykazania, że nieruchomość spełnia warunki ulgi.

Jak śledzić zmiany i być zawsze na bieżąco?

Zmiany podatkowe pojawiają się dynamicznie, dlatego warto regularnie śledzić oficjalne źródła: Ministerstwo Finansów, Rządowe Centrum Legislacji czy portale administracji skarbowej. Cenne są także biuletyny branżowe, raporty firm doradczych i analizy doradców podatkowych.

Aby uniknąć błędów i wątpliwości interpretacyjnych, najlepiej korzystać ze wsparcia profesjonalistów — konsultacji podatkowych, audytów oraz stałego doradztwa. Eksperci pomogą ocenić, jak konkretne zmiany wpłyną na firmę, oraz wdrożyć odpowiednie działania z wyprzedzeniem.

Jeśli chcesz wejść w 2026 rok z pewnością, że Twoje rozliczenia są bezpieczne i zoptymalizowane, skorzystaj ze wsparcia kancelarii WIOL. Pomożemy przeanalizować planowane zmiany, ocenić ich wpływ na Twoją firmę i przygotować się do nowych obowiązków — przejrzyście, profesjonalnie i na czas. Zapraszamy do kontaktu!

FAQ – najczęściej zadawane pytania dotyczące zmian podatkowych 2026

Czy wszystkie planowane zmiany na 2026 rok są już pewne?

Nie. Część zmian została już przyjęta, a część nadal jest na etapie projektów lub konsultacji. Oznacza to, że niektóre regulacje mogą zostać doprecyzowane lub przesunięte. Warto monitorować komunikaty Ministerstwa Finansów i korzystać z doradztwa specjalistów.

Jak przygotować firmę na zmiany podatkowe?

Najlepiej rozpocząć od analizy sytuacji finansowej, przeliczenia wpływu zmian na koszty, dostosowania umów (np. leasingów) oraz wdrożenia procedur związanych z KSeF. Warto także skorzystać z konsultacji doradcy podatkowego, który oceni, jak zmiany wpłyną na konkretną działalność.

Czy warto korzystać z doradztwa podatkowego przy zmianach na 2026 rok?

Zdecydowanie tak. Zmiany są liczne i dotyczą różnych obszarów – od VAT, przez PIT, po uldze mieszkaniowej i składkach. Profesjonalna analiza pozwoli uniknąć błędów i zoptymalizować rozliczenia na nowych zasadach..

Grzegorz Gortych